兴安盟审计局2013年度统一组织审计项目计划

来源:兴安盟审计局 作者: 发布时间:2013年03月01日

  一、计划编制的依据和原则

  (一)编制依据。

  2013年度审计项目计划编制的主要依据是:盟委、行署的重大决策部署和对审计工作的有关要求,事关经济社会发展全局的重大事项,涉及人民群众切身利益的重大问题,社会关注的热点难点问题,审计法确定的审计监督职责,全区审计工作总体安排,以及审计力量等情况。

  (二)编制原则。

  在2013年度审计项目计划编制中,主要坚持了以下原则:

  一是围绕中心,突出重点。在审计项目的安排上,始终紧扣科学发展主题和加快转变经济发展方式主线,围绕提高经济增长的质量和效益中心,着眼于推进改革、促进发展、维护民生、揭示风险、查处案件、强化问责,更加突出对重点领域、重点环节和重点资金的审计监督,更加关注权力行使和职责履行情况,更加注重监督检查政策实施、资金使用、资源利用、行政运行,促进实现效益、速度和质量的统一。

  二是统筹安排,整合资源。在项目的组织实施上,做好“结合”文章,注重两级审计机关之间和各类专业审计项目之间的结合。坚持全盟审计“一盘棋”,组织两级审计机关对城镇保障性安居工程进行跟踪审计,对社会保障资金进行交叉跟踪审计;围绕提高财政审计的整体性和宏观性,把盟财政管理、部门预算执行、决算草案编制、旗县财政收支、重点专项资金等审计融为一体,通盘考虑,统一部署;围绕贯彻落实《兴安盟政府性投资项目审计管理办法》,对千万元以上项目部分授权旗县市进行审计。围绕提升审计工作效果,更加注重经济责任审计与财政、资源环保等审计的结合。

  三是综合平衡,留有余地。在现场审计时间和参审单位数量上,更加注重综合平衡,适当留有余地。在项目任务分配上,各单位承担的审计项目数量和审计任务强度原则上保持相对均衡。

  二、审计项目划分

  (一)财政审计。

  1.兴安盟本级预算执行审计。

  【审计目标和重点】以建立统一、完整、规范的预算体系、克服财政收支的随意性为目标,以“一切收入均应纳入预算管理,一切支出均应按预算花钱”为标准,全面监督财政预算编制的完整性和执行的规范性,着力揭示预算编制和执行、资金分配等方面存在的突出问题,规范财政财务收支行为,推动所有政府收支纳入预算管理,促进财政改革和提高资金使用效益,促进厉行节约。

  【审计对象、范围、要求】对财政局、地税局具体编制、组织和执行2012年盟本级财政预算情况进行审计;对盟农牧业局等6个部门2012年预算编制、执行情况进行审计。对审计中涉及的重大问题必要时将追溯到其他年度或延伸审计有关单位。

  要注重围绕预算搞审计,避免把预算执行审计混同于财务收支审计。重点揭示预算编制不完整、不细化,预算约束力差,收支随意性大,专项资金立项依据不充分等问题。同时,以人大批准的预算为依据,揭示预算执行结果与人大批准的预算在规模和结构上存在的偏差。对部门预算执行审计重点关注以下三方面的内容:

  (1)预算编制及批复情况。主要审查部门预算编制是否符合综合预算的原则,各项收入是否全部纳入预算管理,支出预算是否科学合理;专项资金是否编入年初部门预算以及是否细化到具体项目和单位,立项依据是否充分;

  (2)预算执行情况。主要审查部门是否严格按预算花钱;通过各项收入、支出决算与各项收入、支出预算对比,检查预算完成情况,查处无预算支出、超预算支出、未完成预算和挤占挪用专项资金、闲置资金等问题,尤其对“三公”经费要严格审查,促进厉行节约;每一篇审计报告都要对“三公经费”有对比、有分析、有揭示、有建议。对部门零星追加的预算要摸清去向、查看效果。

  预算执行审计要注重对被审计单位下属单位的延伸,要选择一至两项资金一直延伸至乡、村,到项目。

  (3)执行财经法规情况。重点审查部门是否按国库单一账户体系要求开设银行账户;是否存在违反集中支付制度,违规转移零余额账户资金的问题;所属预算单位是否存在违规办企业和社会组织问题;部门政府采购方式、程序的执行是否合规、合法;是否存在以虚报冒领、虚假支出等方式套取预算资金、设立账外账;是否存在未经批准擅自设立收费项目;是否存在执收执罚收入未严格执行收缴分离、票款分离和收支两条线的规定等问题。

  【组织方式】对盟财政局、地税局的审计由局财政审计科组织实施,对各部门预算执行情况的审计由相关业务科室负责审计(见所附分工明细表)。

  【审计时间】3月开始,5月30日前报送审计报告。

  2.旗县市财政决算审计。

  【审计目标和重点】以规范管理、提高效益、促进改革为目标,加大预算管理制度落实情况的审计监督,对预算流于形式或无预算、财政收支还是部门和领导说了算的问题进行重点反映和揭示,促进其严格按照预算法、税收征管法等法律法规办理财政收支业务,健全统一、完整、规范的政府预算体系,提高财政管理水平和财政资金使用效益。具体审计重点:一是收入不实尤其是空转收入问题,增收规模和支出结构,增收是否惠及百姓;二是支出方面脱离预算约束的无预算支出尤其是旗县未经合法程序、超出实际能力实施的形象工程、政绩工程、“撒胡椒面”支出以及违规出台优惠政策减免税费等;三是超调资金规模、支出结构和效果;四是扶贫工程资金;五是对涉及房地产开发的税收征管和房产交易中的契税进行审计调查;六是平衡预算问题,查清平衡预算的规模、成因,是否在下年度预算中予以安排;七是摸清债务规范,偿债能力,揭示债务风险。

  每个旗县财政决算审计指定一名局领导负总责。

  【审计对象和范围】对六个旗县市2012年财政决算进行审计。

  【组织方式】盟局统一组织,抽调各旗县财审人员以审代训。财政审计科制定工作方案,负责撰写综合报告(具体分工见明细表)

  【审计时间】各科室根据业务量自选开始时间,11月底结束。

  3.地方税务部门窗口代开发票情况进行审计调查。

  由财政审计科牵头,组织两级审计机关结合预算执行审计,对全盟地方税务部门代开窗口发票管理情况进行审计调查,促进规范窗口发票管理。3月份开始,6月15日结束。

  (二)农业资源环保审计。

  围绕自治区扶贫开发头号民生工程,深入开展扶贫资金与水利专项资金行业审计。

  【审计目标和重点】贯彻落实自治区提出的“大力推进扶贫攻坚,实施整村推进和扶贫移民工程,增强贫困地区自我发展能力”。结合盟行署关于2012年为群众办实事和实施民生工程安排意见,对全盟2011至2012年度中央和自治区财政投入的各项财政扶贫资金、以工代赈和少数民族发展资金等扶贫资金进行专项审计(调查);同时,结合扶贫资金的审计,对农田水利建设、农村饮水安全工程、水利建设基金等水利专项资金进行审计(调查)。

  【组织方式】除自治区审计厅对盟本级和两个旗县市审计外,其他旗县结合财政决算审计进行。把扶贫资金做为财政决算审计重点并提交专题审计报告。

  【审计时间】此项目11月底结束。

  (三)社会保障审计。

  1.城镇保障性安居工程跟踪审计。

  【审计目标和重点】贯彻落实党中央、国务院关于“十二五”期间“加大保障性安居工程建设力度,基本解决保障性住房供应不足的问题”的政策。揭示保障性住房建设和分配管理中存在的突出问题并分析原因,提出完善住房保障制度和加强管理的建议,促进保障性住房的公平分配和规范管理,促进住房保障制度的发展与完善。审计重点:一是城镇保障性安居工程建设目标任务的落实与完成情况;二是城镇保障性安居工程建设各项资金的筹集、管理和使用情况;三是城镇保障性安居工程建设管理情况;四是保障性住房的分配及后续管理情况。

  【组织方式】根据审计署统一部署,由局社会保障审计科组织两级审计机关对全盟“十二五”期间城镇保障性安居工程建设目标任务完成情况进行跟踪审计。

  【审计时间】3月10日向审计厅提交汇总报告。

  2.2012年全国社会保障资金审计重点资金跟踪审计。

  【审计目标和重点】以督促2012年审计发现问题的整改落实,促进社会保障政策制度的执行和完善为目标,在全面检查2012年审计发现问题整改情况和审计建议采纳情况基础上,重点跟踪审计医疗保险基金、最低生活保障资金、残疾人就业保障金、社会保险基金预算管理等方面存在问题的整改落实情况及管理现状,促进整改落实到位。

  【组织方式】由局社会保障审计科组织两级审计机关进行交叉跟踪审计。盟直由社保科负责审计,阿尔山市与扎赉特旗交叉,科右前旗与乌市交叉,突泉与科右中旗交叉。通知书由盟局制发。

  【审计时间】5月开始实施审计,6月10日前提交汇总报告。

  3.2012年医院资产、负债、损益审计及公共卫生经费专项审计调查。

  【审计目标和重点】通过揭示医疗卫生机构运行及收支管理中存在的突出问题,剖析群众“看病贵、看病难”的深层次原因,从体制、机制、制度层面提出改进建议,促进及深化医疗体制改革,维护人民群众的切身利益,提高财政资金的社会效益。重点关注医疗及药品收费情况,医疗器械、药品及卫生材料采购及招投标情况,医疗保险及新农合基金的结算情况,公共卫生经费等财政资金的管理及使用效益情况。

  【组织方式】由局社会保障审计科组织全盟两级审计机关对当地一所医院的资产、负债、损益情况进行审计。局社会保障审计科审计兴安盟人民医院。对公共卫生经费进行专项审计调查。

  【审计时间】此项目8月初开始实施,10月20日前结束。

  (四)重点投资项目审计。

  政府投资项目审计。

  【审计目标和重点】促进建设单位及相关部门加强资金的使用和工程建设管理,确保建设资金的使用安全,促进我盟基础设施、办公设施建设健康稳定的发展。重点检查该项目建设管理情况:如招投标制度(工程、监理、设计等)执行情况,施工、设计、监理单位资质及合同管理情况,工程分包、转包、挂靠等情况;在资金使用方面检查配套资金是否足额到位或有无挤占专项资金等问题。

  【组织方式】局固定资产投资审计科实施审计阿尔山机场工程结算、盟行署新址建设工程财务收支7个项目,授权旗县审计8个项目。盟局统一组织对乡镇政府食堂、宿舍工程竣工决算审计,该项目投资科制定工作方案,撰写综合报告。乡镇政府食堂、宿舍项目实行工程审计与绩效审计相结合。

  【审计时间】此项目5月开始,11月底结束。

  (五)经济责任审计。

  【审计目标和重点】发挥经济责任审计预警防范作用,加强对领导干部权力运行的监督,推动本地区、部门及单位科学发展。重点关注本部门、本单位预算执行和其他财政财务收支的真实、合法和效益情况,重要投资项目的建设和管理情况,重要经济事项管理制度的建立和执行情况,领导干部履行经济责任过程中遵守有关廉洁从政规定情况,进一步促进领导干部守法、守纪、守规、尽责。加大对重大违法违规问题和经济犯罪案件的查处力度。经济责任审计重点是问责。

  【组织方式】盟局经济责任审计办公室及有关业务科室接受盟委组织部委托,组织对4名旗县主要领导、5名盟直属机关主要领导、6个旗县市检察长进行经济责任审计。经济责任审计继续与预算执行审计、财政决算审计及其它专项审计结合开展。

  【审计时间】此项目5月开始,11月底结束。

  (六)行政事业审计。

  全盟法院系统财政财务收支审计。

  【审计目标和重点】以科学发展观为统领,按照“评价总体、揭露问题、规范管理、提高绩效、维护安全”的总体审计工作思路,重点掌握全盟法院系统专项资金的筹集、管理和使用情况等方面存在的突出问题,揭示存在的问题,分析产生问题的原因,并从体制、机制、制度层面提出改进管理的建议,促进各级法院认真贯彻执行国家有关政策,充分发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

  【组织方式】由局行政事业审计科组织旗县市审计机关对法院系统财务收支进行审计,行政事业审计科对兴安盟中级人民法院和乌兰浩特市人民法院进行审计。

  【审计时间】8月开始实施,10月20前提交汇总报告。

  (七)金融审计。

  对部分旗县农村信用社联合社(农村合作银行、农村商业银行)2012年度资产负债损益审计。

  【审计目标和重点】防范金融风险,贯彻落实国家宏观调控政策,维护兴安盟农村金融安全稳定,促进农村金融企业健康发展。审查资产负债损益的真实性、完整性;审查业务经营的合规合法性;审查法人治理结构和内部控制的健全有效性;审查各项支农惠农政策落实情况,关注社会责任履行情况。重点审查资产负债损益的真实性、业务经营的合规合法性和风险控制的健全有效性。

  【组织方式】根据区厅统一部署组织实施审计。

  【审计时间】此项目9月开始,10月20日前结束。

  (八)审计项目质量和审计决定落实检查。

  【审计质量和审计决定落实检查目标和重点】加强对下级审计机关和行业的监督检查,促进提高审计质量。通过质量检查,总结提升旗县审计机关法治建设取得的经验和成效;发现并反映审计法律法规制度贯彻落实不严格、不到位的问题以及审计项目中存在的重大审计质量问题,深入剖析产生问题的原因;进一步在建立和完善审计法律规范体系,加大贯彻执行力度和加强审计质量控制等方面提出建议。通过审计决定落实检查,促进旗县审计机关依法计,严格执法,促进被审计单位依法落实审计决定,认真整改,维护审计决定的严肃性,发挥审计的建设性作用。

  【组织方式】盟局法制科、审理科对科右中旗、扎赉特旗、突泉县审计局执行国家审计准则情况进行检查、培训和指导。重点检查三旗县投资审计、经责审计、专项审计决定落实整改情况。

  【审计项目质量检查时间】此项目11月底结束。

  三、几点要求

  1、必须坚决依靠当地党委、政府的领导,重大审计事项、发现涉及国计民生问题和重大违纪违法线索要及时向党委、政府汇报,取得支持,保证审计工作顺利进行。要正确处理好依法审计和实事求是的关系,明确协调好关系不是平衡问题,更不是摆平问题,对危害财政资金安全、侵占民众利益的问题要坚决查处。

  2、必须坚定对旗县市审计工作的业务领导,统一审计项目调度权和决策权在上级审计机关。要加强对旗县业务质量调研、积极开展执法检查,努力提升旗县市审计执法能力和水平。

  3、一把手要把提高审计质量,提升服务当地经济发展的层次和水平当做第一要务。在改进审计方法上下功夫,在加大力度上下功夫,在审计整改落实上下功夫,在带好队伍上下功夫。重点项目审计报告,审计局长要看、要修改、要研究、要承担风险和责任。

  4、一定要选好审计组长。审计组长是审计一线的核心,既能业务领军,又要有协调能力,还必须有良好的职业操守,敢做廉政尖兵。重点审计项目审计组长必须经局务会指派。

  5、必须抓好抓实审计信息化建设,以“金审工程”建设为平台,积极开展计算机辅助审计。在财政、税务、社保等审计领域,计算机审计要有新突破。

  6、一定要抓好廉政建设,要树立“一人不慎,全局皆输”的廉政风险和责任意识。在加强自身建设的同时,注重加强与纪检、检察等部门的协调配合,共筑反腐阵线。

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