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兴安盟林业局2013年预算执行情况和其他财政收支情况审计结果

来源:盟审计局 作者: 发布时间:2015年09月06日

  根据《中华人民共和国审计法》的规定,2014年3月至4月,兴安盟审计局(以下简称审计局)对兴安盟林业局(以下简称林业局)2013年预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计,重点审计了林业局本级和所属兴安盟防火办公室等6个单位。

  一、被审计单位基本情况

  林业局为兴安盟财政一级预算单位,部门预算由各自部门独立预算构成。2013年,林业局本级收入822万元,上年结转结余170万元。支出740万元。结余252万元。

  审计结果表明,林业局2013年度预算收支基本遵守了预算法及相关法律法规,会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定,“三公”经费及会议费支出比照上年总体下降49.67%。但在对所属单位延伸审计中发现,仍然存在虚假列支、收支不实、部分单位收支没有反映经济活动全貌、个人往来较多报账不及时等问题,应采取措施加以整改和纠正。

  二、审计发现的主要问题

  ㈠预算执行中存在的主要问题

  1.2013年度,林业局决算反映的当年预算执行数为740.09万元,剔除工资统发增加等方面因素增加资金44.85万元,其执行结果与部门预算的差异总额为增加支出115.65万元(部分专项资金没有纳入预算指标)。

  2.公务车购置及运行费70.16万元,是预算批复支出46万元的1.53倍;公务接待费6.38万元,是预算批复支出3.44万元的1.85倍;会议费2.97万元,是预算批复支出0.5万元的5.94倍;因公出国支出6.50万元(无预算,追加资金)。

  ㈡其他财政收支中存在的主要问题

  1.收支不实-收支没有反映单位经济活动全貌

  兴安盟防火办公室将2012年内蒙古林业厅下拨重特大森林火灾扑救储备金30万元、2013年自治区林业灾害应急办公室下拨扑火准备金补助经费15万元,计入其他应付款,并在往来科目中直接列支15.94万元,结余资金29.06万元计入其他应付款,使当期收支不实。

  2.虚列支出2.13万元

  2013年,兴安盟野生动植物保护中心虚列燃油费2.13万元。其中:用于招待费支出1.62万元,用于慰问品支出0.51万元。

  ㈢管理中存在的问题

  1.部分单位存在违规借款现象。审计发现,部分单位个人借款数额大、次数频繁,且存在用现金还款现象。例如:航空护林站职工2013年底用现金10万元冲减以前年度借款;野生动植物保护中心职工用现金5笔合计10.43万元冲减个人往来款。

  2.部分单位报账不及时,个人往来挂账金额逐年增多。从本次审计看,部分单位报账不及时,造成个人往来数额大,且呈逐年增加态势。例如:航空护林站提供的2013年度财务资料显示,个人往来款期初余额171.12万元,本期发生82.05万元,截至2013年底尚有168.45万元未报账。

  3.大额支现涉及金额36.80万元。2013年,盟林研所大额支现6笔,资金合计36.80万元,用于支付种苗费。

  ㈣移交林业局核实处理问题

  根据盟蚕业办公室提供的2013年度财务资料显示,蚕业办公室在公车停用情况下,每月支付聘用司机(带车)工资0.12万元,合计1.44万元,燃油报账1.65万元,主要分布情况如下:

            蚕业办公室2013年燃油费及雇佣司机工资支付情况表      

                                                                                                           金额单位:元

日期

2012年

2013年报账情况

12月

1月

2月

3月

4月

5月

6月

7月

8月

9月

10月

11月

12月

燃油费

2922

1300

1330

3620

950

1100

1600

800

900

司机工资

1200

1200

1200

1200

1200

1200

1200

1200

1200

1200

1200

1200

1200

  从上述情况看,报账资料之间与工作关联的程度不高,缺乏合理性,而且存在一定的损失浪费。例如:在8月份,没有燃油费的情况下,仍支付司机工资0.12万元。从某种程度上讲,造成了财政资金的浪费,没有发挥财政资金应有的效益。

  三、审计处理情况和建议

  对上述问题,审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对预算执行中没有严格按照部门预算批复执行问题,责成今后严格按照规定执行;对收支不实问题,责令调整会计账目,今后严格按照财务规定执行;对虚列支出问题,处以罚款并予以警告;对部分单位违规借款问题,责成相关单位完善财务管理,今后杜绝此类现象发生;对部分单位报账不及时,个人往来挂账金额逐年增多问题,责成规范单位个人往来行为,及时清理往来款项;对大额支现问题,责成改正,今后杜绝此类现象发生;对盟蚕业办公室报账随意性较大,缺乏合理性问题,移交盟林业局核实处理。

  针对审计发现的问题,审计局建议:林业局加强预算科学性;规范财政资金使用,发挥资金效益;积极推进公务卡结算制度,强化动态监管,完善管理机制;进一步健全和完善财务管理机制,强化会计人员提升业务素质,保证财务人员稳定性,保障会计核算资料能真实、完整地反映单位年度财务收支状况和经济业务活动的全貌;完善会计监督,健全内部控制制度;及时清理已报废的固定资产。

  四、审计发现问题的整改情况

  对此次审计发现的问题,林业局高度重视,积极进行整改。关于收支不实问题,兴安盟防火办公室已按照规定调整会计账目;关于虚列支出问题。兴安盟野生动植物保护中心已将罚款上缴财政;关于盟蚕业办公室报账随意性较大,缺乏合理性问题,林业局对相关问题进行了检查,决定盟蚕业办公室不再续签租车合同。

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